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法律分析
税收筹划的风险是指由于税收筹划活动中因为各种不确定因素或原因的存在 ，使得企业为发生税收损失而付出的代价 。税收筹划的风险主要有政策性风险和经营性风险 。政策性风险主要是指企业进行税收筹划时 ，由于筹划方案与现行的税法政策和规定冲突，导致企业经济利益的流出或承担法律责任，给企业带来负面影响的风险。随着我国市场经济的发展 ，国家的税收政策也在调整 。因此 ，政府的税收政策具有不定期或相对较短的时效性 。在市场经济条件下，企业面临着各种经营性风险。这些经营性风险也影响企业的税收筹划效益。收益和风险是税收筹划的正反面 ，企业在进行税收筹划的过程中应尽量趋利避害 ，降低税收筹划的风险 。
法律依据
《中华人民共和国资源税法》 第十三条 纳税人 、税务机关及其工作人员违反本法规定的，依照《中华人民共和国税收征收管理法》和有关法律法规的规定追究法律责任 。
高手经验总结的税务风险指标！
税收执法风险的风险：
税制改革 、涉外税收、税源监管和税收执法等方面存在风险。建立风险指标体系 、研究税收流失对经济增长的影响 、分类管理企业、预测评估税收执法风险 ，可以有效防范税收风险 。
（一）税制改革风险根据拉弗曲线原理 ，一个国家税率和税收收入及经济发展之间存在相互依存的关系，准确和把握税率的高低和税收收入的规模对建立合理的税制体系 ，推动一国的经济发展有重大的作用 。在目前的财税制度背景下 ，构建相应的风险指标体系，确立风险度t方法 ，并科学地评估中国税制改革对经济增长所产生的风险 ，是有效防范税收风险的首要及重要组成部分。
（二）涉外税收风险中国近年来吸引了大量外资，但是外资企业对中国税收收入的贡献与其在中国经济增长中所占份额极不相称 。目前，一些地区给予外资企业享受税收“超国民待遇 ” ，外资企业采用不同方式避税 ，导致国家税收流失、内外资企业不公平竞争，中国在国际税收竞争中处于劣势地位 。因此研究涉外税收流失对中国经济增长所造成的风险 ，构建相应的风险指标体系 ，确立相应的方法，也是税收风险应研究的课题之一。
（三）税源监管风险经济决定税源 ，但税源并不等于税收 ，税源要变成税收需要通过税源监控能力的变现 。对所管辖的纳税人引入科学的风险评估和防范体系，按行业风险程度高低对企业进行分类 、分级管理 ，将有利于税务机关充分认识税收风险所在 ，及时实施有效管理，避免税收流失 。
（四）税收执法风险税收执法风险主要表现在：登记环节漏征漏管；结算环节漏结漏算；征收环节跑冒滴漏；稽查环节漏稽漏查；程序环节越位缺位等方面。通过一定的风险预测 、评估和预等机制 ，将有效地引导税务干部正确执法 ，减少执法风险 。达到教育、监督 、预防“三位一体”的防范效果 。
税收合规与风险管理是确保企业在税务方面遵守法规的重要举措。在如今复杂多变的税收环境中，企业需要采取关键策略来提升税务遵从性。首先，建立健全的内部控制体系 ，包括明确的责任分工 、完善的流程和制度 ，以确保税务事项得到妥善处理 。其次，加强对税收法规的持续监测和学习 ，及时了解最新政策变化 ，避免因规定不熟悉而产生误解或违规行为 。此外，建议与专业税务顾问合作 ，及时咨询并获得准确的税务意见 ，以避免因税务处理不当而导致的风险。综上所述，通过税收合规与风险管理的关键策略 ，企业可以提升税务遵从性 ，降低税务风险，确保合法合规经营 。
法律依据：
中华人民共和国个人所得税法（2018修正）： 第十四条 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款 ，应当在次月十五日内缴入国库 ，并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表 。纳税人办理汇算清缴退税或者扣缴义务人为纳税人办理汇算清缴退税的，税务机关审核后，按照国库管理的有关规定办理退税。
高手经验总结的税务风险指标！
企业税务风险主要包括两方面：一方面是企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定 ，应纳税而未纳税 、少纳税 ，从而面临补税 、罚款、加收滞纳金 、刑罚处罚以及声誉损害等风险;另一方面是企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策 ，多缴纳了税款 ，承担了不必要税收负担 。
一 、税收遵从风险管理
1. 防范与应对
企业在报税时数据填报准确，降低税务风险 ，对于税务局关注的指标 ，日常账务处理时注意规避 。
2. 风险分析
税务局根据风险分析系统中提示的风险，划分等级 ，有需要的 ，要求企业说明风险原因，是否存在偷税、漏税行为。
3. 排序
税务局根据上一年纳税总额对企业进行划分 ，如大于200万元为大企业 ，100?200万为中小企业，对大企业要求填报重点税源，进行重点监察 。
4.评估
税务局按照指标体系对企业进行税务风险评分 。
二 、 评估指标体系
评估指标体系分为10个基本指标 ，10个修正指标。指标的选取是根据各税种纳税申报表 、财务会计报表、第三方信息以及补充申报表中的项目和科目 ，通过财务分析、数理统计分析等方法演算成的特定分析指标 。
基本指标主要针对企业的税收负担 、申报合法 、纳税能力、生产经营和财务管理五个方面设计，每个指标有个标准值 ，超过或者低于标准值 ，有固定的评分，通过得分 ，判断企业的`税务风险 。
PS:税务局重点关注主营业务变动率 ，这个指标异常的，即认为企业有较高税务风险 ，有可能是企业转变主营业务或者销售方式转变造成指标异常。
三 、财务报表中相关科目的涉税风险分 析
1.应收票据
票据贴息 ，属于延期付款利息，是价外费用 ，要记入收入?开票
2.应收账款
余额偏大?考虑是否存在虚开发票或者关联交易
出现负数?是否存在滞后销售或者预收与应收款对冲 ，结合现金流量看，是否存在账外收入，特别注意取得虚开发票
3.其他应收款
偏大?是否存在?小金库? ，是否少列利息或者多列费用
变动大?是否通过往来款 ，转移利润
4.存货
存货与收入比>30%，属于偏大?是否存在滞后销售或者账外收入;少结转成本 ，<10%的企业 ，是否多结转成本
5.固定资产
是否存在应资本化的，费用化;是否领用自产货物 ，用于非增值税项目 ，是都存在扩大抵扣(水电费进项税额)
6.应付账款
a.与存货配比>2?是否虚开发票
b.余额大?是否存在滞后收入
c.偏小?是否存在与应收对冲或者关联交易
d.长期挂账无需支付，查明原因 ，确实无需支付的 ，应计收入处理
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